המלחמה המפתיעה שהחלה בישראל בתאריך 7.10.23 יצרה בעיות פיננסיות רבות מאד בקרב העסקים. יש כאלו שנסגרו מידית ואין בהם פעילות עסקית, כיוון שהם פועלים באזורי העימות או כיוון שהבעלים נמצא במילואים. יש עסקים אחרים שהשלכות המלחמה באות לביטוי בירידה משמעותית ביותר בהכנסות ולכן קשה מאד לפעול בעסק כאשר ההכנסות הן מועטות, למרות זאת את התשלומים השוטפים יש להמשיך לשלם כמו לדוגמה שכר דירה, חשמל, תשלומים לספקים עבור סחורה שסופקה ועוד.
בהתאם לסוג העסק ולאפשרויות הפיננסיות, המטרה היא לצוף על פני המים ולעשות כל שניתן על מנת לא לקרוס.
איך להתנהל כלכלית ולהגן על העסק בתקופת מלחמה
ישנם עסקים שהוציאו חלק מהעובדים לחופשה ללא תשלום ובכך חוסכים בהוצאות, אחרים לקחו הלוואות זמניות כדי לכסות פערים כלכליים וכולם מעוניינים לקבל את המענקים שאמורים לסייע ולו במעט.
הממשלה החליטה על מתווה מסוים לקבלת המענקים אך יש גם עסקים שנפגעו מהמלחמה והם אינם שייכים לאף אחת מקטגוריית המתווים, כמו לדוגמה אדם שהיה אמור לבצע עסקה בסך 50,000 ₪ והיא לא התממשה עקב המלחמה ואי אפשר להשוות זאת לשנה קודמת כיוון שאז לא עמדה עסקה כזו על הפרק.
סוגיות יוצאות דופן מסוג זה של הפסד הכנסות אמורות להיבדק באופן פרטני בשלב מאוחר יותר על ידי אנשי המקצוע של רשות המיסים.
האם אני זכאי למענק בתקופת חרבות ברזל
לאור מצב הלחימה מדינת ישראל הכריזה על אפשרות לקבל מענקי חרבות ברזל על פי קריטריונים שונים. חלק מהם מיועדים לתושבי קו העימות ואחרים מיועדים לעסקים בכל רחבי הארץ אשר נפגעו עקב המלחמה. המפתח לתחשיב זה הוא ההכנסות של אותו עסק בתקופה המקבילה אשתקד – 2022.
בעל עסק שמעוניין לדעת אם הוא עומד בקריטריונים של מענק לעסקים, אמור לעבור על כל המידע שמפורט במאמר זה ולפעול על פי ההנחיות. אפשרות נוספת היא להיעזר בקווי המידע של רשות המיסים, או בסיוע של רואה החשבון או יועץ מס שמלווים את העסק והם מעורים בכל הנתונים הקשורים למסלולי פיצויים לעסקים.
איזה סוגי מענקים קיימים
המדינה החליטה על שלושה נתיבי פיצוי אשר מיועדים לשלושה סוגי אוכלוסיות:
1. פיצויים לכלל העסקים בארץ – פיצוי הוצאות מזכות
על פי חוק הוראת שעה – חרבות ברזל התשפ"ד – 2023.
המטרה היא להעניק פיצוי לכל עסק אשר נפגע מהמלחמה כדי לגשר על הפערים הכספיים שנוצרו בו וזאת באופן יחסי על פי היקפי הנזק.
מדובר בקבלת מענק לעסקים קטנים אשר סך המחזור השנתי שלהם בשנת 2022 היה עד 300,000 ₪ והם יקבלו במקסימום 14,025 ₪. ואילו עסקים אשר סך המחזור השנתי שלהם בשנת 2022 היה עד 400,000 ₪, יקבלו במקסימום 1.2 מיליון ₪ וזאת על פי הטבלאות המצורפות.
2. פיצויים לעסקים באזורים אשר הוכרו על ידי משרד הביטחון כאזורים שיש בהם הגבלות מחמירות
בהתאם לתקנות מס רכוש וקרן הפיצויים עבור נזקי מלחמה ישירים ועקיפים, הוראת השעה לאור מלחמת חרבות ברזל התשפ"ד 2023, יקבלו עסקים הפועלים בסביבה זו פיצויים מוגדלים לאור הירידה במחזורים העסקיים שלהם ולאור העובדה שהם ממשיכים לשלם שכר לעובדיהם, גם כשהם לא עובדים בפועל.
יש בקטגוריה זו כמה מסלולים ייעודיים ליישובים ספציפיים על פי רשימה מפורטת שנקבעה. בהתאם לנתונים הפיננסיים בוחר העוסק את המסלול שתואם את נתוניו כמו לדוגמה את המסלול המיועד לחקלאים. התחשיב הבסיסי הוא תשלום מקסימלי בסך 520 ₪ לכל יום עבודה עבור כל אחד מהעובדים ותשלום פיצוי מקסימלי בסך 2.5 מיליון וזאת על פי היקפי הנזקים.
חשוב לבחון היטב אופציה זו וגם את האופציה של ההוצאות בכדי לבחור באחת מהן שהיא תעניק מענק גבוה יותר לעסק.
3. פיצויים לעסקים ביישובי ספר
על פי תקנות מס רכוש וקרן הפיצויים עבור נזקים עקיפים במלחמת חרבות ברזל זכאים עסקים ביישובי הספר לקבל פיצוי כספי עבור מצבים כלכליים שבהם נמנע מהם ליצור רווח או שיש להם הפסד פיננסי.
במסלול זה אין תקרת פיצוי וכל בקשה נבדקת לגופה באופן מעמיק ובהתאם לפרמטרים שנקבעו מראש ומתוך כך מתקבלת החלטה על גובה הפיצוי. גם כאן קיימת המלצה לבעל העסק לבחון את צפי הפיצוי במסלול זה מול צפי הפיצוי במסלולים אחרים ובהתאם לכך לקבל החלטה על בחירת המסלול הכדאי ביותר עבורו.
הערות מיוחדות לעוסקים המגישים את הבקשות למענקים
יש כמה סייגים שחייבים להביא בחשבון כמו לדוגמה:
1. עוסק פטור יקבל פיצוי כספי אם בהשוואה של הפעילות העסקית שלו בחודש זה בשנת 2023 מול 2022 , קיימת ירידה מינימלית בהכנסות בשיעור של % 25 .
2. תיק לעסק חדש יחסית שנפתח רק בשנת 2022 ואין אפשרות לבצע השוואות של חודש מול חודש, הירידה בסך המחזורים תחושב על פי ההפרש בין ממוצע ההכנסות החודשי ממועד פתיחת העסק ועד תאריך 31.8.23 מול מחזור העסקאות בחודש שעבורו מבקש בעל העסק לקבל מענק פיצוי.
3. לאחר העברת הבקשה באחד המסלולים אין אפשרות להתחרט ולבקש להגיש בקשה למסלול אחר וזאת במקום הבקשה הראשונה שהגשה.
4. אם מדובר בעסק הפועל באמצעות סניפים שכמה מהם ממוקמים בקו העימות, יש לציין זאת בגוף הבקשה.
5. אם אחד הסניפים או כמה מהם פועלים ביישובי ספר, יש להגיש תביעה עבורם במסלול האדום.
6. אם לחברה יש סניף הפועל המרכז הארץ – התביעה לגביו היא במסלול הוצאות מזכות ואילו את התביעה עבור סניף שממוקם באזור שבו קיימת הגבלות מחמירות של מערכת הבטחון יש להגיש בדיקה של הזכאות על פי השינוי במחזורים או במסלול שכר וזאת על פי מה שהוא המתאים ביותר.
7. אם מדובר בעסק שממוקם במרכז הארץ, בעליו יכול להעביר בקשה למענק במסלול הוצאות מזכות ובנוסף לכך תביעה במסלול שכר עבודה על פי תקנות השעה לתשלום ימי עבודה על פי סכום מקסימלי של 520 ₪ ליום לכל עובד. התשלום יתבצע תוך קיזוז תחשיב השכר המזכה של העובדים.
איך ניתן להגיש בקשה למענק
יש שתי דרכים להגשת בקשה לקבלת מענק:
א. כניסה לאזור האישי של בעל העסק או מנהל החברה ברשות המיסים ע"פ השלבים הבאים:
1. לכל עוסק יש קוד וסיסמה והוא אמור להקליד את הנתונים במסך הראשון.
2. בשלב השני יש לבחור את המסלול שהוא הנכון ביותר לעסק זה.
3. כל עוסק יראה על המסך שורה של שאלות אינפורמטיביות הקשורות הן לעסק והן לנתונים הפיננסיים. כמו לדוגמה מה היה גובה ההכנסות בחודשים ספטמבר – אוקטובר 2022 מול החודשים הזהים ב – 2023.
4. בהתאם לטבלה שכוללת את סך ההכנסות השנתיות ב – 2022 , תופעל האופציה הנכונה לכל עוסק.
5. הלקוח יקבל הודעה שהבקשה שלו התקבלה ולאחר כמה ימים הוא יקבל הודעת המשך, אם הכספים הועברו לחשבון הבנק או שקיימת בעיה כלשהי שמעכבת את ביצוע התשלום. אם לדוגמה עוסק זה לא הגיש את הדוח השנתי למס הכנסה עבור שנת 2022 לא יקודם הליך התשלום.
6. משך הטיפול נע בין שבוע לשבועיים.
ב. הגשת בקשה לקבלת פיצוי על ידי רואה החשבון או יועץ המס של העסק. לאור המיומנות הרבה שלהם הם מסוגלים לבצע מהלך זה במהירות והמשך התהליך הוא זהה לזה שבסעיף 1.
עבור בעלי עסקים רבים הגשת הבקשה למענקים אינה מובנת ולכן מומלץ להיעזר באנשי הצוות של פעולות משרדיות באמצעות מיקור חוץ כיוון שהם בקיאים במהלכים אלו. הם יבדקו את הנקודות האקוטיות ובהתאם לכך יגישו את מלוא המסמכים הרלוונטיים. בדרך זו תוך שבוע או שבועיים יקבל הלקוח את המענק המגיע לו או לחלופין יקבל תשובה מרשות המיסים על המשך התהליך.