עוסק פטור – המדריך המלא

מעוניינים לפתוח עסק ולא יודעים ממה להתחיל, הכנו לפניכם מדריך מסודר שיסביר לכם כל מה שצריך לעשות על מנת לפתוח עוסק פטור בצורה מסודרת: תחילה נסביר מה זה עוסק פטור ולמי הוא מתאים ולאחר מכן נפרט על תהליך הפתיחה של העוסק הפטור.

מה זה עסק פטור

הקטגוריה של עוסק פטור מתאימה בדרך כלל לעסקים אשר צפי ההכנסות השנתי שלהם הוא נמוך. רשות המיסים מחליטה בכל שנה מה תהיה תקרת ההכנסה של כל עוסק פטור. בשנת 2023 הסכום היה 107,692 ₪ ובשנת 2024 הסכום הוא 120,000 ₪.
בעל עסק שלאורך השנה מסתבר שיש לו הכנסות גבוהות יותר מהסכום המקסימלי שנקבע, מחויב לסגור את התיק הזה במשרדי מע"מ ולפתוח במקום זאת תיק עוסק מורשה.

פתיחת תיק עוסק פטור

מי שמעוניין לפעול באופציה של עוסק פטור, אמור לפתוח תיקים בשלוש רשויות: מע"מ, מס הכנסה עבור תשלום מקדמות מס והמוסד לביטוח לאומי עבור תשלומים של אדם שהוא עצמאי.

פתיחת תיק במע"מ – מה צריך להכין?

• הכנת טופס 821 אשר מכיל את כל הפרטים האישיים של בעל העסק, מהו תחום העיסוק שבו הוא מתכוון לפעול ופרטי חשבון בנק.
• צילום של חוזה השכירות עבור הקליניקה, חנות וכו' או שמדובר בעסק שיפעל מהבית כמו בניית אתרי אינטרנט, שיווק ועוד.
• צילום של תעודת זהות כולל הספח.
• אישור על הסמכה מקצועית כמו לדוגמה מדריך בחדר כושר.

פתיחת תיק במס הכנסה – כל מה שנדרש:

• הכנה של טופס 5329 שזו בקשה לפתיחת תיק עצמאי.
• הכנה של טופס 2542 הכולל בקשה לקבלת פטור או קביעת שיעור ניכוי המס במקור. אם נקבע שיש אחוז מסוים של ניכוי מס במקור, כל לקוח יפחית מהתשלום שהוא אמור לשלם לעסק אחוז זה והפרש זה יועבר לזכותו של העסק במס הכנסה. אם לדוגמה שיעור המס במקור שנקבע הוא בשיעור % 3 , הלקוח ישלם לעסק % 97 מסכום העסקה ו – % 3 יועברו למס הכנסה. ההתחשבנות הסופית של תשלום המס הכולל תתבצע בדוח האישי השנתי שיכלול את מקדמות המס ששולמו במהלך השנה וגם את כל ניכויי המס במקור שהתקבלו מהלקוחות השונים.
• צילום של חוזה שכירות עבור המקום שבו אמור העסק לפעול, קליניקה, משרד וכו'
• צילום של תעודת הזהות כולל ספח.

פתיחת תיק במוסד לביטוח לאומי – להכין מראש:

• יש להגיש למוסד זה את טופס 6101 שבו יהיה פירוט של אומדן ההכנסות בשנת מס זו ובהתאם לכך ייקבע גובה התשלום החודשי. על פי היקף הפעילות בפועל יקבע מעת לעת המוסד לביטוח לאומי הפחתה או העלאה של גובה תשלום זה וזאת על פי נתוני ההכנסות שיוצגו בדוחות האישיים השנתיים.

מה ההבדל בין עוסק מורשה לעוסק פטור

עוסק פטור אינו גובה מע"מ מלקוחותיו וגם אינו מתקזז במע"מ על הוצאותיו. אך עוסק מורשה כן גובה מע"מ והוא גם מתקזז על המע"מ ששילם לספקיו.
מעבר לכך יש עוסקים מורשים שמדווחים ומשלמים מע"מ אחת לחודש או אחת לחודשיים, וזאת על פי צפי ההכנסות וקביעת שלטונות מע"מ.

מי יכול להיות עוסק פטור

תיק עוסק פטור אפשר לפתוח אם צפי ההכנסות תואם את הקביעה של מע"מ ואם מדובר בעסק קטן יחסית.
רשויות מע"מ קבעו על פי סעיף 13 לחוק, שיש כמה תחומי עיסוק שהם משרות אמון ולכן אי אפשר לפתוח עבור עיסוק זה תיק עוסק פטור אלא רק עוסק מורשה. 

רשימת המקצועות שאינם יכולים להיות עוסק פטור:

• עורך דין.
• סוכן ביטוח.
• שמאי.
• עיתונאי.
• חוקר פרטי.
• מנהל חשבונות.
• סוחר רכב.
• אדריכל.
• רופא שיניים.
• מהנדס.
• ועוד .

כמה עולה לפתוח עוסק פטור

אם אדם מבצע את פתיחת התיקים בעצמו, אין לכך עלויות. אם הוא מבצע מהלך זה באמצעות רואה חשבון או יועץ מס, קיימות שתי אפשרויות:
• חיוב של כמה מאות שקלים.
• אי חיוב עבור שירות זה, כיוון שזהו חלק מהשירות הכללי שמשלם הלקוח לאיש הכספים.

כמה זמן לוקח לפתוח עוסק פטור

יש כמה דרכים לפתיחת התיקים הנחוצים:

1. הגעה פיזית למשרדי מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי לביצוע הפעולות האלו. תוך כמה שעות מסיימים את שלושת ההליכים האלו.
2. אפשר לשלוח את הטפסים הרלוונטיים בדואר וזה לוקח כמה ימים עד כמה שבועות עד שהנתונים נקלטים.
3. אפשר לשלוח בקשה מקוונת לרשויות המס והטפסים מטופלים בדרך כלל תוך כמה ימים.
4. האופציה הנוחה ביותר היא לבצע מהלכים אלו באמצעות יועץ מס או רואה חשבון שילוו בהמשך את העסק החדש. אנשי מקצוע אלו מקושרים online לתוכנות הרלוונטיות ולכן הם מבצעים בו במקום את פתיחת התיקים. הם מקבלים לכך אישור מידי וכך העסק יכול להתחיל לפעול באופן מידי.

מאיזה גיל אפשר לפתוח עוסק פטור

כל אדם שגילו הוא מעל גיל 18 יכול לפתוח תיק עוסק פטור. עם זאת אם יש אדם צעיר יותר שהוא מעל גיל 14 והוא מעוניין לפתוח תיק עוסק פטור, הוא יכול לבצע מהלך זה על ידי חתימה של אחד מהוריו שהוא האפוטרופוס שלו.

כמה מס הכנסה משלם עוסק פטור

רשות המיסים קובעת את שיעור המס בכל שנה על פי סך ההכנסות השנתיות של כל עוסק פטור:

כיצד משלם העוסק הפטור את תשלומיו לרשויות המס

עוסק פטור אינו משלם מע"מ ולכן רק בתחילת השנה הוא מדווח למע"מ דיווח מרוכז מה היו סך הכנסותיו בשנה החולפת.
את תשלומי מס הכנסה וביטוח לאומי השוטפים הוא יכול לשלם באמצעות המחאות, כרטיס אשראי או הוראת קבע. הדרך הנוחה ביותר היא באמצעות שידור המידע והתשלומים באופן מקוון באמצעות יועץ המס או רואה החשבון, כיוון שהם מקושרים לתוכנות הרלוונטיות.

אם אתה מעוניין לפתוח תיקים ברשויות וזה נראה לך סבוך או מורכב, תוכל להיעזר בעובדים המנוסים המבצעים שירותי משרד במיקור חוץ. הם יהיו בקשר עם יועץ המס או עם רואה החשבון, יעבירו לו את כל המסמכים הרלוונטיים לאחר שאתה תחתום עליהם וכך התהליך יקודם תוך פרק זמן קצר.